您的当前位置:首页 > 汤盈盈 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 20:47:53 来源:网络整理 编辑:汤盈盈
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-30 20:39
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-30 20:17
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-06-30 19:59
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-30 19:56
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-30 19:44
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-30 19:40
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-06-30 19:38
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-06-30 19:20
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-30 19:15
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-30 18:51
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-06-30 20:28
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-30 20:10
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-06-30 19:38
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 19:35
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-30 19:26
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-06-30 18:49
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-06-30 18:45
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-06-30 18:07
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-30 18:07
话题 2024-06-30 18:05