您的当前位置:首页 > 天堂 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 14:29:42 来源:网络整理 编辑:天堂
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-06-28 14:13
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-28 13:58
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 13:54
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-06-28 13:49
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 13:42
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-28 12:52
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-28 12:36
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-06-28 12:21
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-06-28 11:51
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 11:45
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-28 14:23
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 14:14
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-28 13:56
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-28 13:28
走进洛杉矶县植物园2024-06-28 13:15
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 13:02
传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了2024-06-28 12:51
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-28 12:37
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-06-28 12:20
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-06-28 11:52