您的当前位置:首页 > 李威 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 23:03:42 来源:网络整理 编辑:李威
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-28 22:16
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-09-28 22:15
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-28 22:07
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-28 21:55
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-09-28 21:40
程序员如何赚外快?2024-09-28 21:29
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-28 21:06
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-28 20:57
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-28 20:37
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-28 20:21
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-28 22:55
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-28 22:54
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-28 22:29
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-28 22:22
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-28 22:15
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-28 22:07
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-28 21:39
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-28 20:50
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-28 20:35
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-28 20:29