您的当前位置:首页 > 嘉琳 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 14:57:39 来源:网络整理 编辑:嘉琳
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-06-28 14:55
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-28 14:01
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-28 13:35
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 13:33
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-06-28 13:19
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-06-28 13:15
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-06-28 12:51
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-28 12:44
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 12:43
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-06-28 12:25
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-06-28 14:32
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-06-28 14:31
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-06-28 13:58
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-28 13:53
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-06-28 13:42
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-28 13:23
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-06-28 12:58
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-28 12:30
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-06-28 12:23
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-06-28 12:11