您的当前位置:首页 > 牛奶 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 20:20:20 来源:网络整理 编辑:牛奶
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 20:15
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-06-30 20:01
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-30 19:54
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 19:54
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-06-30 19:40
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-30 19:35
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-30 18:43
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-30 18:05
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-30 17:39
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-30 17:38
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-30 20:20
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-30 20:11
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-06-30 18:54
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 18:46
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-30 18:41
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-30 18:30
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-30 18:25
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 18:13
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-30 18:03
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-30 17:35