您的当前位置:首页 > 林正豪 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 18:42:02 来源:网络整理 编辑:林正豪
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-06-30 18:26
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-06-30 18:25
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-30 17:55
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-06-30 17:34
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-06-30 17:24
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-30 17:16
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-30 17:04
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-30 16:56
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-06-30 16:45
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-06-30 16:21
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-06-30 18:12
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-30 18:06
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-06-30 17:52
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-06-30 17:01
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-06-30 16:57
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-06-30 16:41
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-06-30 16:33
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-30 16:30
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-06-30 16:15
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!2024-06-30 16:11