您的当前位置:首页 > 沙宝亮 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 13:29:35 来源:网络整理 编辑:沙宝亮
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-06-28 13:24
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-06-28 13:22
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 12:55
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-06-28 12:45
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-06-28 12:05
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-06-28 12:02
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-06-28 11:27
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-06-28 11:13
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-06-28 11:08
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 10:59
基础 · 组织 2024-06-28 13:18
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 13:16
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-06-28 12:54
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-28 12:33
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-06-28 12:19
4.21日运 2024-06-28 11:54
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-28 11:50
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-06-28 11:40
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-06-28 11:11
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-28 10:45