您的当前位置:首页 > 艾米纳姆 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 14:33:19 来源:网络整理 编辑:艾米纳姆
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-28 14:11
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-28 13:56
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-28 13:49
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-28 13:21
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-28 13:17
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 13:10
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 12:58
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-28 12:52
话题 2024-06-28 12:51
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-06-28 12:05
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-28 14:18
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-28 14:14
狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!2024-06-28 13:49
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-06-28 13:43
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-06-28 13:43
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-28 13:20
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-06-28 12:51
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-28 12:36
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-06-28 12:07
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-06-28 11:54