您的当前位置:首页 > 黛安娜罗丝 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 19:20:23 来源:网络整理 编辑:黛安娜罗丝
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-06-30 19:16
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-06-30 19:01
秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱2024-06-30 18:29
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-06-30 18:29
民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾2024-06-30 18:07
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-06-30 17:52
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-30 17:00
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-30 16:47
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-06-30 16:45
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-30 16:42
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-06-30 18:51
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-06-30 18:45
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-06-30 18:45
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-30 18:38
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-06-30 18:22
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-06-30 17:55
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-06-30 17:43
响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁2024-06-30 17:15
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-06-30 16:43
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-30 16:42