您的当前位置:首页 > 田一龙 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 21:35:50 来源:网络整理 编辑:田一龙
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-09-28 21:16
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-28 21:15
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-28 21:09
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-09-28 20:12
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-28 20:05
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-28 20:04
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-28 19:57
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-28 19:47
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-28 19:23
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-28 19:17
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-28 21:22
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-28 20:55
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-28 20:51
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-28 20:44
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-28 20:37
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-28 19:54
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-28 19:50
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-28 19:44
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-28 19:26
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-09-28 19:06