您的当前位置:首页 > 燕妮 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 22:58:12 来源:网络整理 编辑:燕妮
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-30 22:57
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-30 22:43
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-30 21:43
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-30 21:11
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-06-30 21:10
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-06-30 21:02
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-06-30 20:56
跨境电商支付蓝海染红 2024-06-30 20:53
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-06-30 20:48
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-06-30 20:35
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-06-30 22:39
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-06-30 22:33
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-30 22:26
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-06-30 22:26
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-30 22:01
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-06-30 21:46
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-30 21:44
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-06-30 21:15
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-06-30 21:01
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-06-30 20:32