您的当前位置:首页 > 声音碎片 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 22:53:31 来源:网络整理 编辑:声音碎片
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
视觉里的中国:再无人间四月天?2024-06-30 22:47
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-06-30 22:23
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-06-30 21:54
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-06-30 21:49
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-30 21:46
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-30 21:41
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-06-30 21:22
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-06-30 21:20
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-06-30 21:09
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-30 20:41
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-06-30 22:20
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-30 22:19
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-06-30 22:16
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-06-30 22:08
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-06-30 21:31
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-06-30 21:10
十年后国产动漫是否能崛起?2024-06-30 21:06
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-06-30 21:04
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-06-30 20:56
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-30 20:43