您的当前位置:首页 > 马修连恩 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 23:07:56 来源:网络整理 编辑:马修连恩
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-28 22:21
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-28 22:20
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-28 22:15
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-28 22:13
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-28 22:01
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-28 21:56
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-28 21:37
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-28 21:33
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-28 21:32
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-28 21:18
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-28 22:55
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-28 22:34
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-28 22:30
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-28 22:26
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-28 22:19
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-09-28 22:10
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-28 21:05
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 21:04
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-28 20:54
走进洛杉矶县植物园2024-09-28 20:41