您的当前位置:首页 > 孙烨 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 23:03:14 来源:网络整理 编辑:孙烨
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-06-30 22:42
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-30 22:41
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-06-30 22:34
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-06-30 22:30
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 22:19
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-30 22:05
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-30 21:55
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-30 21:41
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 21:26
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-30 20:57
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-06-30 22:56
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-06-30 22:45
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-30 22:23
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-30 22:22
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-30 22:13
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-06-30 22:12
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-30 21:51
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-06-30 20:41
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-06-30 20:36
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-06-30 20:26