您的当前位置:首页 > 许巍 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 05:12:40 来源:网络整理 编辑:许巍
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-29 05:09
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-29 04:58
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-29 04:41
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-29 04:09
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-29 04:08
主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养2024-09-29 03:36
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-29 02:53
太平天国运动注定失败?看洪秀全的奢靡生活就知道了2024-09-29 02:53
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-29 02:52
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-29 02:33
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-29 04:59
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-29 04:55
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-29 04:16
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-29 04:09
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-29 04:02
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-29 03:13
大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举2024-09-29 03:01
RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!2024-09-29 02:46
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-29 02:43
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 02:36