您的当前位置:首页 > 胡椒猫 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 13:49:07 来源:网络整理 编辑:胡椒猫
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-06-28 13:15
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-06-28 12:31
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 12:15
#链犬日报# 20192024-06-28 11:57
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-06-28 11:49
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-06-28 11:32
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-28 11:22
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-06-28 11:13
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-06-28 11:12
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-06-28 13:35
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-28 13:34
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-28 13:24
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-06-28 12:50
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-06-28 12:46
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 12:33
996工作制很累?日本“社畜”们快羡慕哭了2024-06-28 12:13
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-06-28 12:11
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-28 12:10
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-06-28 12:05