您的当前位置:首页 > 李晶 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 18:59:41 来源:网络整理 编辑:李晶
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作2024-06-30 18:43
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-30 18:22
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-06-30 18:20
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-30 17:32
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-30 17:30
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-06-30 17:19
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-06-30 17:18
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-06-30 17:15
话题 2024-06-30 17:00
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-30 16:47
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-06-30 18:49
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-30 18:48
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-30 18:42
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-06-30 18:39
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-06-30 18:31
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-30 18:28
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-06-30 17:50
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-30 17:22
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-06-30 16:29
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-06-30 16:18