您的当前位置:首页 > 张真 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 18:22:46 来源:网络整理 编辑:张真
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-06-28 17:48
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-06-28 17:38
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-06-28 17:34
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 17:27
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-28 17:13
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-06-28 17:10
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 16:39
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-28 16:01
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-28 15:42
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-06-28 15:40
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-06-28 18:06
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴2024-06-28 17:55
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-06-28 17:31
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-06-28 17:11
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-06-28 17:02
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 16:58
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-28 16:56
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-06-28 16:47
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-06-28 16:46
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-06-28 15:50