您的当前位置:首页 > 张继 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 18:02:58 来源:网络整理 编辑:张继
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-06-30 17:56
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-30 17:51
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-06-30 17:45
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-06-30 17:39
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-06-30 17:30
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-06-30 17:25
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-30 17:11
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-06-30 16:22
搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了2024-06-30 16:08
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-30 15:18
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-30 17:59
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-06-30 17:58
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-06-30 17:25
许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感2024-06-30 17:08
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-06-30 16:31
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-30 16:22
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-06-30 15:56
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-30 15:55
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-30 15:54
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-06-30 15:25