您的当前位置:首页 > 王雨 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-24 20:45:37 来源:网络整理 编辑:王雨
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-06-24 20:33
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-06-24 20:07
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-06-24 19:26
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-06-24 19:18
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-06-24 19:11
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-24 18:58
多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!2024-06-24 18:56
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-06-24 18:48
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-06-24 18:41
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-24 18:38
网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!2024-06-24 20:44
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-24 20:37
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-24 19:52
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-06-24 19:43
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-06-24 19:36
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-24 19:25
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-06-24 19:08
话题 2024-06-24 18:59
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-06-24 18:33
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-06-24 18:26