您的当前位置:首页 > 克里斯泰尔盖尔 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 04:52:45 来源:网络整理 编辑:克里斯泰尔盖尔
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 04:30
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-29 04:08
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-29 04:04
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-29 04:00
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-29 03:28
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-29 03:23
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-29 02:58
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-29 02:50
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-29 02:48
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-09-29 02:43
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-29 04:14
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-29 04:09
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-29 03:52
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-29 03:50
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-29 03:26
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-29 03:14
基础 · 组织 2024-09-29 03:04
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-29 02:18
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-29 02:14
史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!2024-09-29 02:07