您的当前位置:首页 > 古胜中 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 18:51:03 来源:网络整理 编辑:古胜中
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 18:43
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-06-28 18:24
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 17:55
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 17:42
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变2024-06-28 17:38
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 17:27
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-06-28 17:15
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-06-28 17:02
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-06-28 16:52
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-06-28 16:46
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-06-28 18:47
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-28 18:18
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-06-28 18:05
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-06-28 17:54
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-06-28 17:47
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-06-28 17:42
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-06-28 17:10
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-06-28 17:02
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-06-28 16:39
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-06-28 16:20