您的当前位置:首页 > 文熙俊 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-28 18:35:50 来源:网络整理 编辑:文熙俊
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-06-28 18:33
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-06-28 18:31
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-06-28 18:04
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-06-28 17:50
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-06-28 16:53
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-06-28 16:51
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-06-28 16:44
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-28 16:15
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-06-28 15:55
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-06-28 15:54
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-06-28 18:02
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-06-28 17:51
海军新任新闻发言人亮相2024-06-28 17:44
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-28 17:33
明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?2024-06-28 17:28
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-06-28 17:23
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-06-28 17:13
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-06-28 16:26
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-06-28 16:21
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-06-28 16:19