您的当前位置:首页 > 陈淑桦 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-06-30 21:06:32 来源:网络整理 编辑:陈淑桦
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-30 21:03
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-06-30 20:54
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-06-30 20:46
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-30 20:36
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-06-30 20:16
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-06-30 20:09
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-06-30 19:54
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-06-30 19:52
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-06-30 19:14
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-30 18:49
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-06-30 21:04
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-06-30 20:37
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-06-30 20:28
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-06-30 20:06
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-06-30 19:57
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-06-30 19:30
姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?2024-06-30 19:28
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-06-30 18:54
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-06-30 18:43
今日谷雨,也是联合国中文日2024-06-30 18:30