您的当前位置:首页 > 曾格格 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 22:38:58 来源:网络整理 编辑:曾格格
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-29 22:35
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-29 22:29
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-29 22:23
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-29 22:18
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-29 22:00
男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了2024-09-29 20:58
网易新闻频道首页改版意见反馈2024-09-29 20:39
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-29 20:23
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 20:08
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-29 20:02
四月底行大运,有贵人支持的3个生肖2024-09-29 22:15
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-29 22:09
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-29 21:55
4月底贵人敲门财气到,富贵天降财运高,收获横财无数的生肖2024-09-29 21:50
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-29 21:28
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-29 21:10
程序员如何赚外快?2024-09-29 20:48
俄远东草原发生火灾造成27人受伤2024-09-29 20:36
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-29 20:09
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-09-29 19:54